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中学分为初中和高中,属于中等教育的范畴。初中一般是指有九年义务教育的初中,高中是指没有义务教育的高中。 以下是为大家整理的关于行政事业单位内部控制评价与监督制度的文章3篇 ,欢迎品鉴!

【篇一】行政事业单位内部控制评价与监督制度

  1.内控建设评估。

  内部控制的评估,主要是检查预设目标是否达成。达成是有效的内部控制建设,相反失效或效果未达到预期的内部控制建设。

  计算利润账户。

  利益不能一概而论地取代经济利益。利益的范畴有公益利益、政治利益等。

  招商引资,私营企业计算经济账户,企业在这里生产,能否获得足够的经济利益,没有很大的风险

  国家企业计算经济会计、责任会计,如大型能源企业的选址,必须考虑政府发展的导向,中石化、中石油、中海油出去的战略也是承担自己责任的表现。

  作为国有大型能源企业,为国家解决忧虑,在能源领域不下雨,建立能源安全体系

  政府机关计算民生账户、环境账户、发展账户等,大力发展经济可以拉动国家GDP增长率,但同时需要评价环境污染、失地农民就业问题、市场容量问题等。

  中石化的社会责任。

  失效的内部控制建设,费用支出失控,潜在损失增加,制度管理混乱。

  例如,一些民营企业为了活跃经济,允许部门经理支出一定比例的业务费用,但适用范围没有明确的规定,没有监督机制,部门经理大手大脚,浪费,使本来微利的企业出现赤字,本来赤字的企业雪上加霜。

  企业利益驱动下的污染。

  一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱,物资采购制度松弛,库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离,库存发行未按规定程序处理,未及时与会计记录核对,发行的货款也未能及时回收,多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理,巨额损失隐藏在库存中,经济往来审查制度不健全等因素

  过度招待。

  一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱,物资采购制度松弛,库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离,库存发行未按规定程序处理,未及时与会计记录核对,发行的货款也未能及时回收,多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理,巨额损失隐藏在库存中,经济往来审查制度不健全等因素

  虚假的清算。

  二是管理会计。

  主要看政令是否畅通。一些单位的内部控制形状相似,有些制度本身不合理,不健全,有些制度,但在实际工作中各行各业,制度形状相同。

  一些上市公司每年提取的坏账损失和商品削减损失往往是数千万元,一次报告数亿元损失,企业经营状况变脸时发生。

  有些公司信息层次失真,为了维持自己的形象和业绩需要,包装真正的业绩,在主要领导的指示下误解投资者。由于管理不当,一些单位成为犯罪的温床,经常出现违法违纪现象。例如,国有企业的业务主管部门以借用的名义从国有企业获得豪华车辆的使用权。

  最近爆炸的会计挪用公款欣赏女播音员事件是人员管理的异常。

  2.2.......

  内控建设监管。

  一是制定规则。

  无规矩不成方圆,人性恶的一面不仅仅是教育,更重要的是制约。

  建立三个相对独立的控制水平:

  第一层相互制约,建立以防为中心的日常监视防线。

  第二个层次是事后监督,在会计部门的正常会计核算的基础上,对各单位、各业务进行日常性和周期性的检查,建立以"为中心的监视防线。

  第三个层次是以审计、纪律检查部门为基础,通过内部常规审计、离职审计、通报、监督审查的报告等手段,对内部各科构建有效的";调查";主要的监督防线。

  以上三个";防、堵塞、调查";递进式监督控制,及时发现问题,始终贯穿该功能。

  二是加强内部控制制度。

  实施情况的检查和审查。

  建立有效的激励机制。严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励的违反者,坚决处理,与职务升降有关。

  只有结合压力和动力,才能最终达到内部控制的目的。

  三是加强内部控制行为主体。

  ";人";的控制。

  把内部控制工作落到现场。

  不管是哪的内部控制,行为主体都是人。只有上下一致,及时沟通,随时掌握相关人员的思想、动机和行为,才能做好内控工作。

  领导者除了以身作则发挥表率的作用外,还必须做以下工作

  ●第一,要及时掌握内部人员的思想行为情况。行,必有其动机,着重了解赌博、炒股、做生意、与社会劣质人员交流、追求超常消费等情况,掌握有关人员犯罪的原因,采取措施防范和控制。

  ●第二,对业务人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,用周围的人说周围的事,加强基础教育。

  ●第三,加强对人员的继续教育,提高工作能力,减少业务处理的技术错误。

  四是接受和加强外部监督。

  要确立前期不怕出问题,中期不怕阵痛,后期不怕负担的思想。

  接受政府主管部门、行业企业协会、消费者等多维外部监督。最终,将问题分解到内部建设中,避免在一个地方摔倒两次。

  中纪委网络监督渠道。

  五是建立良好的信息交流系统。

  让职权在阳光下运行。

  习总书记在浙江省委书记期间指示的村级财务民主监督制度有效抑制了干部乱花钱、人民怨言的不良情况。

  同时,良好的信息和沟通系统能够及时掌握运营情况,提供内容全面、及时、准确的信息,使决策、执行、监督、反馈形成良好的闭环,提高效力。

【篇二】行政事业单位内部控制评价与监督制度

  1.内部控制建设基础不牢固。

  由于行政事业单位内制建设制度规范发布实施时间不长,制度宣传训练不足,单位负责人、其他管理人员不熟悉内部控制建设的理念、规范,思想观念还停留在被监督的阶段,工作量增加也有抵抗感,从上到下内部控制建设的积极性不高。受现行行政事业单位组织架构和人员编制的影响,单独设立内部控制的职能部门困难,多由领导部门和临时组织协调内部控制,独立性和专业性难以保证。

  一些单位受到人手不足的限制,不相容的单位分离等内部风险控制措施无法实施。在业务控制层面,虽然有一些控制制度和程序,但都比较零散,没有系统,没有将内部控制的理念设计和嵌入到各个业务环节和风险控制点,形成系统标准化的内部控制流程。重财务审查执行和资金安全控制,轻视其他业务环节的控制。内部控制的基础工作不足,评价和监督成为无源水,无本木监督的效果无法谈论。

  2.评价和监督体系不完善。

  行政事业单位内部控制评价和监督是单位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的内部控制监督体系。现行各行政事业监督管理体系对保证行政事业单位业务工作和财务工作的正常进行,实现资产安全和使用的有效性和行政功能的发挥,发挥了重要作用。但目前行政事业单位内部控制监管体系仍存在一些问题。

  一是内部评估机构不清楚,评估效果难以发挥。实践中,行政事业单位通常由综合部门或财务部门代行内部控制自我评价功能,独立性和专业性难以保证,导致自我评价效果差,无法科学评价内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。

  二是内部监管机制难以建立。内部监督是单位对自身内部控制的建立和实施情况的监督检查,根据监督和执行分离的基本原理,内部监督部门应独立于内部控制的具体实施和管理部门。一般来说,内部审计部门或内部审计部门应履行监督职能,但由于机构设置不足,没有设立相关内部监督联合工作组,许多行政事业单位内部控制的内部监督职能无法发挥。

  三是外部监督滞后。行政事业单位内控控制的外部监督主要是财政部门和审计部门的监督,财政部门以财政监督检查的形式监督行政事业单位内部控制,审计部门主要以任期经济责任审计和专业审计监督行政事业单位内部控制。两者在监监督的频率和时效性,事后监督难以完全避免内部控制失效。检查工作受时间和人员的限制,不能进行深入的检查,只能走形式和过程,影响政府监督的效力。同时,一些政府监督人员素质不高,主观随意性大,情面放弃原则,政府监督效果差。

  3.内部评价缺乏评价功能和动力。

  行政事业单位收支两条线制度的实施对严格的行政事业性收费管理,避免坐支挪用收费收入发挥了积极作用,但由于收入和支出的完全脱节,单位缺乏内化约束和激励机制,部分地区仍实施会计委派制度等剥夺单位会计管理权限的管理措施,单位内部管理意识和内部管理积极性下降。机构安装上也没有对内部控制评估和监管机构的明确要求,缺乏内部评估和监管的功能。

  从监督的动力来看,单位负责人是各制度的审查执行人,也是内部控制度的有效性负责人,在没有设立内部纪律检查部门的前提下,内部评价和监督是单位负责人的评价和监督,负责人和监督者之间具有主体的一致性。单位内部控制人或财务人员依赖单位,实际利益由单位领导掌握,对单位领导违规审批和财务制度违规行为无法进行有效监管,可能因监管而受到不必要的打击。这样的监管即使成功了,财务人员也不能获得多少切实的利润,但是如果不成功,可能会失去现有的利润。这种机制的存在导致单位内部监管动力不足,运行不畅。

  4.外部监督规范需要完善。

  行政事业单位内控外部监管主要表现为财政部门监管和审计部门监管。实践中,财政部门监督检查主要依据的《会计法》、《政府会计准则-基本准则》、《事业单位会计准则》、财政部门制定的其他各种财务规则、政策性文件等,主要着重于预算编制和执行、财务合规性和各项支出标准的执行情况等,行政事业单位内部控制关注不足,指导性意见和建议不足。检查的时间、频率等没有制度规范,主要受到财政部门人员和当年重点工作安排,内部监督的制度性和规范性不强。

  审计部门的内部监督监督主要是单位负责人的责任期经济责任审计,在其他专业工作审计中受到适当关注,在内容复杂的单位审计工作中,内部控制有效性的监督通常只有一次,没有上升的探索和可行的改善意见和建议,很难真正发挥审计外部监督对单位内部监督的作用。两个部门的监督检查没有横向的信息交流机制,检查结果不一致,有时结论相互矛盾。

【篇三】行政事业单位内部控制评价与监督制度

  1.巩固内部控制建设基础。

  一是要明确单位负责人在内部控制建设中的主体责任。

  通过宣传训练等措施,行政事业单位负责人充分理解内部控制的理念和作用,明确内部控制对加强单位各环节的管理,实现单位管理目标,从制度上保护干部的积极意义。让单位负责人自觉地把内部控制作为顶级工程。

  二是要健全内部控制的组织机构和工作机制。

  根据内控组织结构设置和工作机制的要求,在兼顾适应性和效率的基础上,完善内控组织机构和工作机制,确保内控有效运行。

  三是严格落实内控责任,建立失责追究机制。

  内部控制的有效运行依赖于严格执行控制责任,严格科学的制度设计,没有严格执行就会变得虚假。对于不相容的岗位分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、发票控制和信息内部公开等控制方法,应严格执行责任,对违规者严格追查处理,保证控制制度有效执行。

  2.建立多层次的内部控制监督体系。

  内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善和有效实施的重要环节。要发挥内部控制评价和监督的作用,必须确立。

位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的监督体系,通过内部的动力和外部的压力的共同作用,发挥监督作用。

  一是要明确单位内部控制自我评价的职能部门和评价的内容。通常情况下,要将内审部门作为单位内部控制自我评价的责任部门,对内部控制设计的合理性、合法性、全面性、重要性和适应性;内部控制机制、管理制度、岗位责任制和内控措施的有效性进行评价,并编制评价报告报单位负责人。

  二是发挥单位内部审计、纪检部门的内部监督作用。按照内控运行与监督相分离的原理,将具有独立性的部门作为单位内部控制监督的部门,确因人手不足未设置内审部门的可成立内部监督联合工作小组,负责履行内部监督职能。通过监督激励等制度设计,形成内部监督动力,发挥内部监督效能。

  三是发挥财政和审计部门的外部监督作用。财政和审计部门可将单位的内部控制监督作为一项专门的监督内容,和日常的财务监督、审计监督并列,制定专门的监督检查计划,更加注重日常风险防控的监督,避免事后监督检查的滞后性。

  3.改进和完善外部监督规范

  首先,财政部门和审计部门对行政事业单位实施内部控制监督,除了以《预算法》、《会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》为统领外,还应结合内部控制监督检查工作的流程、检查的范围、频率等方面制定具体的操作流程,将外部的监督检查制度化、规范化,而非随机的,不定期的抽查,确保外部监督的长效机制。同时外部监督部门还应及时收集各类财政、财务管理的制度规范,及时更新相关的政策文件、支出标准等等信息,确保外部监督的权威性和准确性。其次,要积极探索第三方机构参与审计监督,参照企业内部控制审计的做法,通过委托对行政事业单位内部控制和财务规则比较熟悉的会计师事务所,承接内部控制审计工作,并出具审计报告。财政部门和审计部门在此基础上再进行复核和综合评价,解决政府部门人手不足,监督检查面过窄的问题。

  最后,政府监督部门要加强沟通联系,做好横向的信息共享和互通,节约资源,提高外部督检查的一致性和权威性。


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